ドバイ法人設立でタックスヘイブン節税について

会員数は日本最大！話題のUR-Uって？入会者・年齢層まとめ

竹花貴騎のyoutube

竹花貴騎のUR-U

クラスタで84%がUR-Uの知識を起業に活かし収益化。
URU半年後、年収や売上所得上がった？というアンケートに対し59％が上がったと答えている。

まずは無料体験をおすすめします。

ドバイ法人設立でタックスヘイブン節税について

この記事では、ドバイ法人設立でタックスヘイブン節税についてについて詳しく紹介しますので、ぜひ最後までお読みください。

ドバイの税制を活用した節税について、メリットだけでなくコンプライアンス面からの注意点まで詳しく解説されており、これから進出を考える企業の参考になると感じました。

ドバイ法人設立でタックスヘイブン節税についてhttps://t.co/TaUCKsHQCA

— せいさん (@A2Jdf7YKYk55833) November 28, 2024

目次

• 1 ドバイ法人の利益に関する日本の課税関係：知っておくべき重要ポイント
• 2 タックスヘイブン対策税制の基本的な仕組み
• 3 課税額の違いを具体的に理解する
• 4 制度適用の判断基準を詳しく理解する
• 5 外国関係会社の分類による取り扱いの違い
• 6 経済活動基準の重要性と実務上の対応
• 7 受動的所得に対する特別な取り扱い
• 8 2024年度の税制改正と実務への影響
• 9 実務上の留意点と対応策

ドバイ法人の利益に関する日本の課税関係：知っておくべき重要ポイント

ドバイは国際的にみても極めて低い法人税率を誇る国として知られています。この魅力的な税制を活用しようと、多くの企業や個人がドバイでの法人設立を検討しています。しかし、日本の税制では「タックスヘイブン対策税制」という仕組みが存在し、これを理解していないと思わぬ課税に直面する可能性があります。

特に近年では、インターネットの発達により国境を越えたビジネスが容易になり、税率の低い国に法人を設立して税負担を軽減しようとする動きが世界的に増加しています。これに対応するため、日本を含む多くの国々が、このような租税回避を防ぐための制度を設けています。

タックスヘイブン対策税制の基本的な仕組み

タックスヘイブン対策税制は、CFC（Controlled Foreign Company）税制とも呼ばれています。この制度は、税率の低い国に子会社を設立して税負担を不当に軽減することを防ぐために作られました。制度の本質は、実態のない海外子会社や、単なる投資目的の海外子会社の利益を、日本の親会社の利益と合算して課税することにあります。

具体的には、日本企業や日本居住者が海外に設立した子会社の所得を、一定の条件下で日本の親会社等の所得と合算して課税する制度です。例えば、ドバイに子会社を設立し、その子会社で利益を計上したとしても、この制度に該当する場合は、その利益が日本の親会社で発生したものとみなされ、日本の税率で課税されることになります。

課税額の違いを具体的に理解する

実際の数字を使って、この制度の影響を詳しく見ていきましょう。例えば、日本の親会社がドバイに完全子会社を設立し、その子会社で3,000万円の利益が発生したケースを考えてみます。説明を簡略化するため、親会社の利益は0円とし、日本の法人実効税率は約30%、UAEの法人税率は9%と仮定します。

タックスヘイブン対策税制が適用されない場合、この利益に対してはUAEでの9%の課税のみとなり、税額は270万円で済みます。これは、ドバイの低税率のメリットを最大限に活用できている状態といえます。

しかし、この制度が適用される場合、状況は大きく変わります。子会社の利益3,000万円が日本の親会社の所得とみなされ、日本の税率である30%で課税されることになります。結果として900万円の税金が課されることになります。もちろん、UAEで支払った税金は外国税額控除として差し引かれますが、それでも実質的な税負担は大きく増えることになります。

制度適用の判断基準を詳しく理解する

この制度が適用されるかどうかの判断は、まず会社の支配関係から始まります。日本の法人や居住者が合計で発行済株式の50%超を保有している外国法人が対象となります。ここで特に注意が必要なのは、直接的な保有だけでなく、間接的な保有も含めて計算されるという点です。

例えば、日本の会社Aが海外の会社Bの株式を60%保有し、その会社Bがドバイの会社Cの株式を100%保有している場合、会社Cも実質的に日本の会社Aに支配されているとみなされ、制度の対象となる可能性があります。

また、個々の株主については、その外国法人の株式を10%以上保有している場合に制度の対象となります。この判定は、法人株主だけでなく個人株主にも適用されます。つまり、個人が保有する場合でも、その所得が日本で課税される可能性があるのです。

外国関係会社の分類による取り扱いの違い

外国関係会社は、その実態によって「特定外国関係会社」とそれ以外に分類されます。特定外国関係会社には、主に3つのタイプが存在します。まず1つ目は、実質的な事業実態を持たないペーパーカンパニーです。これは単に登記上存在するだけで、実際の事業活動を行っていない会社を指します。

2つ目は、主に資産運用を行うキャッシュボックスと呼ばれる会社です。この種の会社は、実質的な事業活動よりも、資金の運用や管理が主な目的となっています。3つ目は、租税情報の交換に非協力的な国や地域に所在する会社です。これらの会社に該当する場合、その全ての所得が日本側で合算課税の対象となります。

経済活動基準の重要性と実務上の対応

一方、特定外国関係会社に該当しない一般の外国関係会社の場合、経済活動基準という重要な判断基準が適用されます。この基準は、その会社が実質的な事業活動を行っているかどうかを、様々な角度から評価するものです。

具体的には、まず事業基準として、その会社が実体のある事業を行っているかどうかが問われます。単なる投資や資産保有ではなく、実際の商取引や製造活動などが行われているかが重要です。次に実体基準として、その事業を行うための物理的な拠点が存在するかどうかが判断されます。オフィスや工場、必要な設備などが実際に存在し、機能していることが求められます。

管理支配基準では、その会社が独立した意思決定能力を持っているかどうかが評価されます。現地で実質的な経営判断が行われ、日本の親会社からの完全な支配下にないことが重要です。所在地国基準では、その事業がなぜドバイで行われる必要があるのか、その合理性が問われます。

受動的所得に対する特別な取り扱い

経済活動基準を満たす一般の外国関係会社であっても、受動的所得については特別な取り扱いがなされます。受動的所得とは、事業活動から直接得られる所得ではなく、資産の保有や運用から生じる所得を指します。具体的には、配当金、利子収入、知的財産権の使用料、不動産の賃貸収入などが該当します。

これらの所得は、たとえ会社全体としては実体のある事業を行っていても、原則として合算課税の対象となります。例えば、ドバイで実際に事業を行っている会社が、副次的に不動産投資も行っている場合、その不動産からの賃貸収入部分については、日本側での課税対象となる可能性が高くなります。

2024年度の税制改正と実務への影響

タックスヘイブン対策税制は、グローバル化する経済環境に対応するため、頻繁に改正が行われています。2024年度の改正では、特に注目すべき変更として、特定外国関係会社の判定に用いるトリガー税率が30%から27%に引き下げられることが決定しています。

この改正により、一部の企業では合算課税の対象から外れる可能性が出てきました。しかし、この変更はあくまでも部分的な調整に過ぎず、制度の基本的な枠組みは維持されています。むしろ、国際的な租税回避への対応として、今後さらなる規制の強化が予想されます。

実務上の留意点と対応策

ドバイでの法人設立を検討する際は、以下のような点に特に注意を払う必要があります。まず、単なる税務メリットだけを目的とした法人設立は避けるべきです。実際の事業計画に基づき、ドバイで事業を行う合理的な理由が説明できることが重要です。

次に、現地での実体のある事業運営を心がけましょう。適切な規模のオフィスの確保、必要な従業員の雇用、現地での意思決定機能の確立など、実質的な事業活動の証跡を残すことが重要です。また、関連会社との取引に過度に依存せず、第三者との取引を積極的に行うことも推奨されます。

さらに、適切な記録の保持と報告体制の確立も欠かせません。取引の記録、取締役会議事録、従業員の勤務記録など、事業の実態を示す書類を適切に保管し、必要に応じて税務当局への説明ができる体制を整えておくことが重要です。

このように、ドバイは確かに魅力的なビジネス環境を提供していますが、日本の税制も十分に理解した上で、適切な事業運営を行うことが成功への鍵となります。実態を伴う健全な事業展開こそが、長期的な企業価値の向上につながるのです。

会員数は日本最大！話題のUR-Uって？入会者・年齢層まとめ【2023年最新】

UR-U（ユアユニ）会員種別は以下の3つです。
UR-U会員種別
入学プラン（月額：8,980円）
無料体験（月額：約1ヶ月無料）【今月の締め切り人数間近】
UR-Uの会員層は多岐にわたり、トップには会社員が位置しており、その後に自営業者と個人事業主が続いています。
平均年齢は35歳で、幅広い年齢層からの参加があります。

UR-Uは他のビジネススクールと異なり、高額な一括の入学金を支払う必要がなく、無料体験入学期間を提供しています。
さらに、サブスクリプション型の課金モデルも導入されており、これにより多くのユーザーが高い満足度を感じていると考えられます。

また、UR-Uのコースは卒業課題をクリアする形式で進行され、自己成長の目標を明確にし、その成長を実感できるように設計されています。

またUR-Uの生徒にはクラウドスタートアップという収益化システム（月額9,800円）を無料で使える特典がついてくるので入学するだけで元が取れるようになっており、毎月何十万とクラウドスタートアップで稼ぐ人が続出。
クラスタで84%がUR-Uの知識を起業に活かし収益化。
URU半年後、年収や売上所得上がった？というアンケートに対し59％が上がったと答えている。

まずは無料体験をおすすめします。